dịch vụ kế toán

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những khoản thuế mà doanh nghiệp quan tâm hàng đầu và không thể bỏ qua. Để hiểu rõ hơn về thuế thu nhập doanh nghiệp cũng như mức thuế suất thuế TNDN hiện nay là bao nhiêu, hãy cùng xem qua bài viết dưới đây của Bepro.vn!

thuế suất thuế tndn 02

Cập nhật mức thuế suất thuế TNDN chính xác và mới nhất hiện nay

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế TNDN là một loại thuế trực thu được trên chính phần thu nhập dựa theo kết quả hoạt động sản xuất và kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp.

Theo đó cách tính thuế TNDN sẽ dựa trên thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế và thuế suất thu nhập doanh nghiệp.

Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế, hệ thống pháp luật về thuế của Việt Nam.

  • Thuế TNDN là nguồn thu quan trọng và chiếm phần lớn trong ngân sách của nhà nước.
  • Đây là công cụ quan trọng hàng đầu trong việc khuyến khích và đẩy mạnh sản xuất, kinh doanh theo chiều hướng phát triển dựa trên kế hoạch, chiến lược của nhà nước.
  • Thuế TNDN giúp cho Nhà nước có thể điều tiết được các hoạt động kinh tế và xã hội trong từng thời kỳ phát triển của kinh tế.
  • Thuế TNDN là công cụ giúp cho nhà nước thực hiện việc tái phân phối thu nhập và đảm bảo được công bằng xã hội.

Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 thì người nộp thuế TNDN là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ có thu nhập chịu thuế bao gồm:

  • Doanh nghiệp được thành lập theo như quy định của pháp luật ở nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
  • Tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
  • Các tổ chức khác có hoạt động sản xuất và kinh doanh có thu nhập.

thuế suất thuế tndn 01

Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế suất thuế TNDN

Theo quy định trước 01/01/2016

Những doanh nghiệp có tổng thu nhập của năm trước liền kề nhỏ hơn 20 tỷ đồng có thuế suất 20%.

Thuế suất 22% áp dụng cho những doanh nghiệp không thuộc đối tượng được áp dụng theo mức thuế suất 20%.

Chú ý: Đối với những doanh nghiệp mới thành lập thì sẽ kê khai tạm tính tính theo mức thuế suất là 22%. Kết thúc năm tài chính nếu có doanh thu bình quân của các tháng trong năm nhỏ hơn 1,67 tỷ đồng thì doanh nghiệp sẽ quyết toán thuế TNDN theo mức thuế suất là 20%.

Theo quyết định từ 01/01/2016 trở đi

Tất cả các doanh nghiệp đang áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 20% và 22% sẽ chuyển sang áp dụng mức thuế là 20%.

Lưu ý: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp đối với những doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.

Mức thuế suất ưu đãi 10%

Những doanh nghiệp được hưởng mức thuế suất ưu đãi 10% theo quy định:

  • Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện về kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao.
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực như nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, ứng dụng công nghệ cao.
  • Phần thu nhập của doanh nghiệp từ việc thực hiện dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực bảo vệ môi trường trong lĩnh vực sản xuất.
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ các hoạt động xã hội trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường, giám định tư pháp.
  • Khoản thu nhập của hoạt động xuất bản của NXB theo quy định của Luật xuất bản.
  • Thu nhập từ hoạt động báo in.
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ việc thực hiện các dự án đầu tư kinh doanh nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê thuê mua đối với các đối tượng được quy định rõ tại Điều 53 Luật nhà ở.
  • Khoản thu nhập của hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông, lâm, ngư, diêm nghiệp không thuộc địa bàn kinh tế xã hội khó khăn và địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.

thuế suất thuế tndn

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo đó ta có công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN

Nếu doanh nghiệp trích quỹ phát triển khoa học và công nghệ thì thuế TNDN phải nộp được xác định như sau:

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KHCN) x thuế suất thuế TNDN

Vừa rồi là những kiến thức cơ bản về thuế thu nhập doanh nghiệp cũng như là mức thuế suất thuế TNDN được quy định hiện. Ngoài ra bạn cũng có thể tìm hiểu thêm về cách hạch toán thuế TNDN chi tiết tại Bepro. Đồng thời nếu doanh nghiệp của bạn đang gặp những khó khăn trong vấn đề quyết toán thuế hay các nghiệp vụ kế toán, bạn có thể liên hệ đến công ty dịch vụ kế toán Tp.HCM để được hỗ trợ chi tiết!