Biểu thuế lũy tiến là gì? Và cách tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến như thế nào. Tất cả sẽ được bật mí qua bài viết sau. Hãy cùng bePro.vn tìm hiểu nhé!!
Khái niệm
Biểu thuế lũy tiến (progressive taxation)
Đó là cơ cấu thuế trong đó thuế được đánh theo tỷ lệ tăng dần khi thu nhập tăng. Theo cách đánh thuế này. Thuế suất cận biên (mức tăng thuế suất/mức tăng thu nhập) tăng. Khi người nộp thuế chuyển từ nhóm thuế thấp hơn sang nhóm thuế cao hơn.
Biểu thuế lũy tiến từng phần
Được định nghĩa là biểu thuế gồm nhiều bậc. Ứng với mỗi bậc là một mức thuế suất tương ứng. Theo đó, thuế suất tăng dần theo từng bậc thuế. Thuế được tính từng phần theo bậc thuế và mức thuế suất tương ứng của từng bậc. Số thuế phải nộp là tổng số thuế tính cho từng bậc. Ví dụ biểu thuế từng phần áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công. Được trực tiếp quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân.
Biểu thuế lũy tiến từng phần và cách tính thuế TNCN
Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Có 3 cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công. Được dành cho 3 đối tượng khác nhau, cụ thể:
– Tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần: Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động (HĐLĐ) có thời hạn từ 3 tháng trở lên.
– Khấu trừ 10%: Dành cho cá nhân ký HĐLĐ có thời hạn dưới 3 tháng hoặc không ký HĐLĐ.
– Khấu trừ 20%: Đối với cá nhân không cư trú thường là người nước ngoài.
Các bước tính thuế TNCN
Công thức tính thuế TNCN cần nhớ:
| 1 | Thu nhập chịu thuế | = | Tổng thu nhập | – | Các khoản miễn thuế |
| 2 | Thu nhập tính thuế | = | Thu nhập chịu thuế | – | Các khoản giảm trừ |
| 3 | Thuế TNCN phải nộp | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế suất |
Các bước tính thuế thu nhập cá nhân
Các bước tính thuế TNCN:
- Tính tổng thu nhập: Cộng tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, phụ cấp
- Xác định các khoản được miễn thuế TNCN
- Tính thu nhập chịu thuế theo Công thức (1)
- Xác định các khoản giảm trừ
- Tính thu nhập tính thuế theo Công thức (2)
- Tính thuế TNCN phải nộp theo Công thức (3)
Cách tính thuế TNCN theo biểu thuế
Đối tượng tính thuế
Cá nhân cư trú, đáp ứng một trong các điều kiện sau:
– Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong năm dương lịch. Hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
– Và có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau:
- Có nơi ở thường xuyên theo quy định của pháp luật về cư trú.
- Có nhà thuê để tại Việt Nam theo quy định Pháp luật về nhà ở. Với thời gian của các HĐ thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
Cá nhân không cư trú: Là cá nhân không đáp ứng được cái điều kiện của cá nhân cư trú.
Lưu ý:
Việc tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của NLĐ chỉ phụ thuộc vào hai yếu tố. Đối tượng (cư trú hoặc không cư trú) và thời gian ký trên HĐLĐ với đơn vị chi trả thu nhập.
Cách tính thuế TNCN theo phương pháp biểu thuế
Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Được theo tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên:
Thuế TNCN = Tổng TN – Các khoản giảm trừ – Các khoản miễn thuế
Các khoản miễn thuế:
– Tiền ăn: Là khoản tiền ăn trưa, ăn giữa ca do người sử dụng LĐ tổ chức bữa ăn trưa, ăn giữa ca cho NLĐ. Dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn.
– Phụ cấp trang phục: Tối đa 5 triệu/người/năm dù bằng hiện vật hay tiền mặt. Phần vượt quá 5 triệu sẽ được tính là TNCT.
– Điện thoại
– Phụ cấp độc hại, nguy hiểm
– Phần tiền làm tăng ca, thêm giờ cao hơn mức làm việc bình thường theo quy định
– Công tác phí
Các khoản giảm trừ
– Giảm trừ gia cảnh
– Bảo hiểm bắt buộc
– Quỹ hưu trí, BHNT
– Quỹ khuyến học, đóng góp từ thiện
Kết luận:
Thuế TNCN được khá nhiều người quan tâm. Để thực hiện vấn đề này cho đúng chúng ta cần nắm được quy định pháp luật về thuế. Và việc áp dụng biểu thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng bài viết trên sẽ giúp ích cho bạn. Nếu bạn có thắc mắc về các dịch vụ kế toán liên quan, vui lòng liên hệ đến công ty kế toán bePro.vn để được tư vấn tận tình, miễn phí nhé!
