dịch vụ kế toán

Thuế nhà thầu là một loại thuế khá khó và cần độ tỉ mỉ cao. Không chỉ với doanh nghiệp, mà với cả những cán bộ thuế không làm việc, tiếp xúc với loại thuế này. Nhằm giúp cho các bạn hiểu thêm về thuế này cũng như cách hạch thuế nhà thầu như thế nào cho đúng. BePro.vn xin chia sẻ trong bài viết dưới đây. 

 

Khái niệm thuế nhà thầu

 

Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam. Thuế nhà thầu cũng có đối tượng riêng và cách tính thuế riêng.

Thực ra thuế nhà thầu bao gồm các sắc thuế là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế TNDN. Hoặc thuế TNCN đối với cá nhân nước ngoài kinh doanh điều tiết, đánh vào khoản thu. Đó là khoản thu của các cá nhân, tổ chức nước ngoài có kinh doanh, phát sinh thu nhập trên lãnh thổ Việt Nam. Thông qua các cá nhân, tổ chức kinh doanh trong nước. Cá nhân, tổ chức nước ngoài có thu nhập từ Việt Nam gọi là Nhà thầu nước ngoài (bao gồm cả nhà thầu phụ). 

 

 

Cách hạch toán thuế nhà thầu chi tiết mà kế toán nên biết

Cách hạch toán thuế nhà thầu chi tiết mà kế toán nên biết

Cách tính thuế nhà thầu

 

Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) là doanh thu đã bao gồm tất cả các thuế.

Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là doanh thu đã bao gồm tất cả các thuế trừ thuế GTGT.

 

Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế (NET)

 

Doanh thu tính thuế TNDN = Giá trị hợp đồng / (1- tỷ lệ thuế TNDN)

Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu tính thuế TNDN /(1- tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu )

Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN x tỷ lệ thuế TNDN

 

Trường hợp giá trị hợp đồng bao gồm thuế (GROSS)

 

Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng – thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN

 

Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT

 

Thuế TNDN = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ thuế TNDN.

Doanh thu tính thuế GTGT = Giá trị hợp đồng /(1 – tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu).

Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu.

 

 

Cách hạch toán thuế nhà thầu chi tiết mà kế toán nên biết

Cách hạch toán thuế nhà thầu chi tiết mà kế toán nên biết

Cách hạch toán thuế nhà thầu lên sổ kế toán

 

Căn cứ giá trị hợp đồng và việc tính thuế nhà thầu theo công thức ở trên, việc hạch toán như sau:

Giả sử thông tin hợp đồng và kết quả tính như sau: 

Giá trị hợp đồng: 100, VAT: 9, CIT: 11

 

a) Nếu hợp đồng là NET

 

     Hạch toán công nợ phải trả nhà thầu nước ngoài

Nợ TK 627; 642  100

Có TK 331            100

     Hạch toán thuế VAT và CIT

Nợ TK 133            9  (VAT được khấu trừ)

Nợ TK 627; 642    11 (CIT được tính vào CP tính thuế TNDN)

Có TK 3338              20

      Nộp thuế

Nợ TK 3338      20

Có TK 112         20 

 

b) Nếu hợp đồng là GROSS

 

    Hạch toán công nợ và thuế

Nợ TK 627, 642  80

Nợ TK 811            11  (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)

Nợ TK 133              9 (VAT được khấu trừ)

Có TK 331      80

Có TK 3338     20

    Nộp thuế

Nợ TK 3338      20

Có TK 112         20

 

c) Nếu hợp đồng là chưa gồm VAT (CIT nhà thầu chịu)

 

     Hạch toán công nợ và thuế

Nợ TK 627; 642 89

Nợ TK 811         11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)

Nợ TK 133          9 (VAT được khấu trừ)

Có TK 331         89

Có TK 3338      20

     Nộp thuế

Nợ TK 3338      20

Có TK 112         20

 

 

Cách hạch toán thuế nhà thầu chi tiết mà kế toán nên biết

Cách hạch toán thuế nhà thầu chi tiết mà kế toán nên biết

Cách hạch toán chi phí nhân công thuê ngoài

 

Bộ hồ sơ nhân công thuê ngoài

 

Căn cứ vào Luật doanh nghiệp và luật Lao động. Thì bộ hồ sơ nhân công thuê ngoài gồm những giấy tờ sau:

– Hợp đồng giao khoán công việc. 

(Mẫu số 08 – LĐTL theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

– Giấy phép hành nghề hoặc chứng chỉ hành nghề. Giấy đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế theo quy định. Và biên bản xác nhận công việc đã hoàn thành.

– Bảng kê mua hàng hoá dịch vụ mua vào Mẫu 01/TNDN 

(Ghi rõ số tiền chi trả cho hoa hồng môi giới theo hợp đồng môi giới…)

– Chứng từ khấu trừ thuế TNCN trước khi trả tiền cho cá nhân (nếu có)

– Chứng từ chi tiền (Phiếu chi) ghi rõ số lượng, giá trị, ngày tháng, địa chỉ, số CMND của người cung cấp dịch vụ và chữ ký của hai bên.

 

Cách hạch toán chi phí nhân công

 

Nợ TK 642, 154, 627

Có TK 111, 112

 

Kết luận: 

 

Vừa rồi là những chia sẻ về cách tính và hạch toán của một trong những loại thuế khá khó, đó chính là thuế nhà thầu. Hy vọng bài viết sẽ giúp ích cho bạn. Nếu có thắc mắc và cần hỗ trợ về nghiệp vụ kế toán, quyết toán thuế, bạn có thể liên hệ đến Công ty dịch kế toán dịch vụ bePro.vn để được tư vấn chi tiết hơn nhé!