dịch vụ kế toán

Việc nộp chậm tờ khai được cơ quan nhà thuế của nhà nước quy định rõ ràng mức xử phạt trong nghị định nhằm răn đe các doanh nghiệp không thực hiện đúng hạn thời điểm nộp tờ khai theo quy định. Do đó doanh nghiệp cần nắm vững các mức phạt chậm nộp tờ khai thuế này.

phạt chậm nộp tờ khai 02

Cập nhật mức xử phạt chậm nộp tờ khai thuế mới nhất

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế mới nhất

Việc đưa ra các mức quy định xử phạt việc nộp chậm tờ khai chính là biện pháp chế tài của cơ quan thuế nhằm giúp cho các doanh nghiệp báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh đúng thời hạn. Từ đó mà cơ quan thuế có thể trực tiếp quản lý, nắm bắt được tình hình hoạt động thực tế của doanh nghiệp và có thể tiến hành thu thuế nếu như doanh nghiệp có các phát sinh nghĩa vụ thuế.

Đối với một doanh nghiệp hoạt động trong các ngành nghề kinh doanh thông thường thì mức phạt chậm nộp tờ khai thuế sẽ được chia làm 2 loại:

Chậm nộp các loại tờ khai như thuế GTGT, TNCN, lệ phí môn bài, các loại báo cáo năm

Theo quy định mới nhất của Thông tư 166/2013/TT-BTC thì sẽ xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định:

Chậm từ 1 ngày đến 5 ngày

Phạt cảnh cáo đối với những hành vi nộp hồ sơ kê khai thuế quá thời hạn quy định từ 1 đến 5 ngày nếu có tình tiết giảm nhẹ như là vi phạm lần đầu tiên.

Chậm từ 1 đến 10 ngày

Phạt tiền trung bình là 700.000 đồng. 

Đối với những tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tối thiểu sẽ không thấp hơn 400.000 đồng. Hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 1.000.000 đồng đối với những hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 1 đến 10 ngày.

phạt chậm nộp tờ khai

Chậm nộp các loại tờ khai như thuế GTGT

Chậm trên 10 đến 20 ngày

Sẽ phạt tiền trung bình từ 1.400.000 đồng áp dụng cho những hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 đến 20 ngày.

Nếu như có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt tối thiểu không dưới 800.000 đồng. Nếu có tình tiết nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 2.000.000 đồng đối.

Chậm trên 20 cho đến 30 ngày

Phạt tiền trung bình 2.100.00 đồng áp dụng cho những hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 đến 30 ngày.

Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 1.200.000 đồng. Hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt sẽ tối đa không quá 3.000.000 đồng.

Chậm trên 30 ngày đến 40 ngày

Phạt trung bình 2.800.000 đồng áp dụng cho các hành vi nộp thuế quá thời hạn quy định từ trên 30 cho đến 40 ngày.

Nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu sẽ không thấp hơn 1.600.000 đồng. Hoặc những tình tiết nặng thì mức phạt đối đa không quá 4.000.000 đồng.

Nộp phạt trung bình 2.500.000 đồng

Đối với những tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt quy định tối thiểu sẽ không thấp hơn 2.000.000 đồng. Hoặc đối với những tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt đối đa không quá 5.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:

  • Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 cho đến 90 ngày.
  • Chậm nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định trên 40 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp hoặc các trường hợp được quy định tại Khoản 9 Điều 13 Thông tư này. 
  • Không thực hiện việc nộp hồ sơ thuế nhưng không phát sinh số thuế cần phải nộp.
  • Nộp hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý quá thời hạn quy định trên 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhưng vẫn chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quyết toán thuế năm.

Chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Nhằm ngăn chặn việc mua bán hóa đơn bất hợp pháp của các doanh nghiệp, mức xử phạt báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đối với các hành vi chậm nộp sẽ nặng hơn so với mức chậm nộp tờ khai thuế GTGT hay chậm nộp tờ khai thuế TNCN. 

phạt chậm nộp tờ khai 01

Chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Theo đó tại tiết 2, 3, khoản 7, Điều 1 Thông tư số 176/2016/TT-BTC sửa đổi bổ sung một số điều của Thông tư số 10/2014/TT-BTC, có hiệu lực thi hành từ ngày 15 tháng 12 năm 2016, thì:

Đối với hành vi vi phạm về việc nộp thông báo, báo cáo gửi cho cơ quan thuế trừ thông báo phát hành hóa đơn:

  • Phạt cảnh báo đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo gửi cho cơ quan thuế trừ thông báo phát hành hóa đơn từ ngày 1 đến hết ngày thứ 10 kể từ ngày hết thời hạn quy định.
  • Phạt tiền từ 2.000.000 đồng cho đến 4.000.000 đồng trừ thông báo phát hành hóa đơn hay chậm sau 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn theo như quy định.

Phạt tiền từ 4.000.000 đồng cho đến 8.000.000 đồng với những hành vi không nộp thông báo, cáo cáo gửi cho cơ quan thuế. Các hành vi không nộp báo cáo, thông báo gửi cho cơ quan thuế, trừ thông báo phát hành hóa đơn được tính sau 20 ngày kể từ ngày hết thời hạn theo như quy định.

Vừa rồi là những quy định về xử phạt chậm nộp tờ khai thuế cơ bản, hy vọng qua bài viết mà Bepro.vn chia sẻ sẽ giúp bạn có cái nhìn rõ hơn về vấn đề này!