Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2021 sẽ giúp người lao động biết được khi nào phải nộp thuế, số thuế chính xác phải nộp. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Hãy cùng bePro.vn tìm hiểu bài viết sau đây.
Định nghĩa cá nhân cư trú và không cư trú
Đối với cá nhân cư trú
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Đều phải nộp thuế TNCN theo quy định của pháp luật.
Trong đó, theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
– Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch. Hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
– Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam. Bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Đối với cá nhân không cư trú
Là những đối tượng không thỏa mãn đối tượng trên của cá nhân cư trú.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2021 từ tiền lương, tiền công
Mức tiền lương phải nộp thuế
Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Tuy nhiên, không phải tất cả cá nhân đều phải nộp thuế. Mà chỉ người có thu nhập tính thuế mới phải nộp thuế.
Hay nói cách khác, chỉ khi có thu nhập tính thuế > 0. Thì mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Từ ngày 01/7/2020, Mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh và áp dụng từ kỳ tính thuế như sau:
| Khoản giảm trừ | Mức giảm trừ cũ | Khoản giảm trừ mới |
| Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế | 09 triệu đồng/tháng (108 triệu đồng/năm) | 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) |
| Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc | 3.6 triệu đồng/tháng | 4.4 triệu đồng/tháng |
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân
Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2021 đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo công thức sau:
1. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
2. Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế được tính như sau:
3. Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn
Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công
Phương pháp tính thuế TNCN
Hiện nay có 03 cách tính thuế thu nhập cá nhân 2021 áp dụng cho 03 đối tượng khác nhau, cụ thể:
– Tính theo biểu lũy tiến từng phần:
Áp dụng đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 03 tháng trở lên.
Lưu ý: Cá nhân cư trú theo quy định của pháp luật thuế chứ không phải “cư trú” theo pháp luật cư trú.
– Khấu trừ 10%:
Áp dụng đối với cá nhân ký HĐLĐ có thời hạn dưới 03 tháng hoặc không ký HĐLĐ.
– Khấu trừ 20%:
Áp dụng đối với cá nhân không cư trú, thường là người nước ngoài.
Những điều cần chú ý trước khi tính thuế TNCN:
– Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN là thời điểm trả thu nhập.
– Tính thuế TNCN theo Biểu lũy tiến từng phần:
Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2021 đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên. Kể cả ký hợp đồng từ 3 tháng tại nhiều nơi. Và nghỉ làm trước khi kết thúc hợp đồng lao động.
– Tính thuế TNCN theo biểu thuế toàn phần:
Đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng. Và có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên. Thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2021 từ tiền lương, tiền công
Các khoản được miễn thuế
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản được miễn thuế như sau:
– Tiền ăn giữa ca, ăn trưa không quá 730.000 đ/tháng.
– Tiền khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục,… :
Khoản chi Công tác phí và điện thoại chưa rõ, chỉ ghi phải được ghi rõ điều kiện hưởng. Và mức hưởng trong hợp đồng lao động hoặc quy chế của DN.
– Tiền trang phục: Theo Luật thuế TNDN quy định:
Nếu chi bằng tiền thì không quá 5.000.000/năm
Nếu chi bằng hiện vật thì sẽ được miễn thuế TNCN toàn bộ.
– Tiền hỗ trợ trả thay thuê nhà:
Khoản tiền thuê nhà, điện nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có). Đối với nhà ở do đơn vị sử dụng lao động trả thay tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả thay. Nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh.
– Số tiền làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương. Tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ.
– Khoản tiền hỗ trợ đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia đình người lao động.
Khoản tiền nhận được do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia đình NLĐ. Phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế TNDN.
Tổng các khoản chi phúc lợi (Bao gồm đám hiếu, hỉ, đi lại, nghỉ mát …). Không được quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế.
Kết luận:
Vừa rồi là những chia sẻ của bePro.vn về cách tính thuế thu nhập cá nhân 2021 từ tiền lương, tiền công. Hy vọng bài viết sẽ giúp ích cho các kế toán và doanh nghiệp. Ngoài ra bạn có thắc mắc về các dịch vụ kế toán liên quan. Hãy liên hệ đến dịch vụ kế toán bePro.vn để được tư vấn tận tình, miễn phí nhé!
